石家庄代理记账会计知识问答
一.我单位2019年1月购入一层写字楼，取
得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不
动产进项税额40%未抵扣，我单位能否在
2019年4月所属期抵扣剩余的30%，在5月
所属期抵扣剩余的10%？
石家庄记账报税答：不可以。纳税人在2019年3月31日前尚
未抵扣的不动产进项税额的 40%，自2019年
4月所属期起，只能一次性转入进项税额进行
抵扣。二.我单位2019年4月购入一层写字楼，取
得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项
税额还需要分两年抵扣吗？
答：不需要，自2019年4月1日起，增值税
一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年
抵扣，而是在购进不动产的当期一次性抵扣进
项税额。
三.我单位2018年6月购入一层写字楼，取
得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项
税额在2018年7月申报抵扣了 60%，在今年
哪个月份就能够申报抵扣剩下的40%？
答：尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自
2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。四.我单位2019年1月购入一层写字楼，取
得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不
动产进项税额 40%未抵扣，我单位能否在
2019年8月申报抵扣剩下的 40%不动产进项
税额。
答：可以，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，
可自2019年4月税款所属期起，增值税一般
纳税人自行选择申报月份从销项税额中抵扣。五.我单位2019年4月对原有厂房进行修
改造，增加不动产原值超过50%，为本次修着
购进的材料、设备、中央空调等进项税额，还
需要分两年抵扣吗？
石家庄记账报税答：不需要，自2019年4月1日起，增值税
一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年
抵扣。
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